0.2. Códigos de actividad IAE para autónomos en España

Los códigos de actividad IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) sirven para identificar a qué actividad económica te dedicas como autónomo. Aunque la mayoría de los autónomos están exentos de pagar este impuesto, sí es obligatorio indicar correctamente el código de actividad al darte de alta y en determinados trámites fiscales.

Elegir el código adecuado es fundamental, ya que afecta a tus obligaciones fiscales, a los modelos que debes presentar y a cómo se clasifica tu actividad ante la administración.

¿Qué es el IAE?

El IAE es un impuesto que clasifica las actividades económicas en España. Está gestionado por la Agencia Tributaria y se estructura en epígrafes, que son los llamados códigos o actividades IAE.

Aunque los autónomos no pagan el IAE si facturan menos de 1 millón de euros al año, sí deben darse de alta en el epígrafe correspondiente.

¿Cuándo tienes que indicar tu código IAE?

Debes indicar tu código de actividad IAE en los siguientes casos:

• Al darte de alta como autónomo (Modelo 036 o 037)
• Si cambias o amplías tu actividad
• En algunos modelos fiscales (por ejemplo, IVA o IRPF)
• Al registrarte en herramientas de contabilidad o facturación, como Conta.es

Tipos de actividades IAE

Los epígrafes del IAE se agrupan en tres grandes secciones:

Actividades empresariales

Incluyen actividades comerciales, industriales, de hostelería, transporte, comercio online, etc.

Ejemplos:

• Comercio al por menor
• Fabricación de productos
• Restaurantes y bares
• Tiendas online

Actividades profesionales

Corresponden a servicios prestados de forma personal e intelectual.

Ejemplos:

• Programadores
• Diseñadores
• Consultores
• Abogados
• Traductores

Actividades artísticas

Incluyen actividades relacionadas con el arte, el espectáculo y la creación artística.

Ejemplos:

• Músicos
• Actores
• Pintores
• Artistas escénicos

¿Cómo elegir el código IAE correcto?

El código IAE debe reflejar tu actividad principal real, no solo cómo te defines profesionalmente.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Si realizas una sola actividad, elige el epígrafe que mejor la describa
• Si realizas varias actividades distintas, puedes darte de alta en más de un epígrafe
• Si dudas entre dos códigos similares, es recomendable elegir el que mejor encaje con la mayor parte de tus ingresos

Un código mal elegido puede generar problemas en inspecciones o incoherencias en tus declaraciones.

¿Se puede cambiar el código IAE?

Sí. Puedes modificar o añadir códigos de actividad IAE en cualquier momento presentando una modificación censal (Modelo 036 o 037).

Esto es habitual cuando:

• Amplías servicios
• Cambias el enfoque de tu actividad
• Empiezas una nueva línea de negocio

Relación entre el IAE y el IVA / IRPF

El código IAE influye en:

• El tratamiento del IVA (si tu actividad está sujeta, exenta o no sujeta)
• El tipo de retención de IRPF, en especial en actividades profesionales
• Los modelos fiscales que debes presentar

Por eso es importante que el código IAE esté alineado con la forma en que facturas y declaras tus impuestos.

Recomendación práctica

Si no tienes claro qué código IAE te corresponde, es recomendable:

• Consultar el listado oficial de epígrafes
• Pedir asesoramiento profesional
• Revisar que el código elegido coincida con lo que realmente facturas

Una correcta elección desde el inicio evita correcciones posteriores y posibles incidencias con la administración.

Relación entre códigos IAE, IVA y IRPF.

El epígrafe o código IAE determina cómo tributa tu actividad como autónomo. En función del tipo de actividad (empresarial, profesional o artística), cambian:

• Si debes aplicar IVA
• Si debes practicar retención de IRPF
• Qué modelos fiscales estás obligado a presentar

Una correcta clasificación evita errores frecuentes en facturación y declaraciones ante la Agencia Tributaria.

1. Actividades empresariales (IAE sección 1ª)

¿Qué actividades incluye?

• Comercio (tiendas físicas y online)
• Hostelería y restauración
• Industria y fabricación
• Transporte
• E-commerce
• Alquiler de locales de negocio

IVA

✔️ Sujetas a IVA (con carácter general)
Tipo habitual: 21 %
Existen excepciones muy concretas, pero no son lo normal.

IRPF

❌ No llevan retención de IRPF en factura

El IRPF se paga mediante pagos fraccionados trimestrales.

Ejemplo

Un autónomo con una tienda online:

• Emite facturas con IVA
• No aplica IRPF en factura
• Presenta Modelo 303 y Modelo 130 cada trimestre

2. Actividades profesionales (IAE sección 2ª)

¿Qué actividades incluye?

• Programadores
• Consultores
• Diseñadores
• Abogados
• Arquitectos
• Traductores
• Marketing, publicidad, IT, etc.

IVA

✔️ Sujetas a IVA, salvo excepciones muy concretas
Tipo habitual: 21 %

IRPF

✔️ Llevan retención de IRPF en factura

• Tipo general: 15 %
• Tipo reducido: 7 % para nuevos autónomos (primeros años)

La retención la ingresa el cliente, no el autónomo.

Ejemplo

Un diseñador gráfico:

• Factura con IVA + IRPF
• Puede no presentar Modelo 130 si más del 70% de sus facturas están sujetas a retención
• Sí presenta Modelo 303

3. Actividades artísticas (IAE sección 3ª)

¿Qué actividades incluye?

• Músicos
• Actores
• Artistas escénicos
• Creadores artísticos

IVA

Depende del tipo de actividad:

• Algunas actuaciones están exentas
• Otras están sujetas a IVA (tipo general o reducido)

⚠️ Es un grupo con muchas particularidades, por lo que el epígrafe concreto es clave.

IRPF

✔️ Suelen llevar retención de IRPF, similar a actividades profesionales

4. Actividades exentas de IVA (según IAE)

Algunas actividades, aunque estén dadas de alta en IAE, están exentas de IVA por ley, no por elección.

Ejemplos habituales:

• Servicios sanitarios
• Determinados servicios educativos
• Formación reglada
• Algunas actividades culturales

IVA

❌ No se repercute IVA en factura
❌ No se puede deducir IVA soportado

IRPF

Depende de si la actividad es profesional o empresarial.

5. Resumen rápido por tipo de actividad

Actividad empresarial

• IVA: ✔️ Sí
• IRPF en factura: ❌ No
• Modelo 303: ✔️
• Modelo 130: ✔️

Actividad profesional

• IVA: ✔️ Sí
• IRPF en factura: ✔️
• Modelo 303: ✔️
• Modelo 130: ❌ (si más del 70% de sus facturas están sujetas a retención)

Actividad exenta

• IVA: ❌ No
• IRPF: Depende
• Modelo 303: ❌

6. Importante: coherencia fiscal

El código IAE, el tipo de factura, el IVA aplicado, el IRPF y los modelos presentados deben ser coherentes entre sí.

Las incoherencias más habituales que generan requerimientos son:

• Actividad profesional sin IRPF en factura
• Actividad empresarial con retención aplicada
• IVA declarado en actividades exentas
• Modelos presentados que no corresponden al epígrafe

Debes marcar que « Eres contribuyente de IVA » en nuestro sistema para que los informes funcionen correctamente. Puedes hacerlo durante el registro o accediendo a «Información fiscal» en tu perfil

Si ya eres autónomo y no estás seguro de qué IAE tienes, puedes comprobarlo en tu Modelo 036, que tú o tu asesor presentasteis cuando te diste de alta como autónomo.

¡Y recuerda: si tu tipo de actividad es PROFESIONAL, debes aplicar retenciones de IRPF en tus facturas!