9.1. Tranzacții intracomunitare (Uniunea Europeană)
Tranzacțiile intracomunitare sunt operațiuni de cumpărare sau vânzare de bunuri și servicii între profesioniști sau companii situate în diferite țări ale Uniunii Europene
Acest tip de operațiuni beneficiază de un tratament special în materie de TVA și este important să le înregistrați corect pentru a evita erorile fiscale.
¿Se aplică TVA în tranzacțiile intracomunitare?
În operațiunile intracomunitare nu se aplică TVA pe factură, cu condiția îndeplinirii următoarelor condiții:
- Atât dumneavoastră, cât și contrapartea sunteți profesioniști sau companii
- Amândoi sunteți înregistrați în Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)
- Amândoi dețineți un TVA intracomunitar valid
În aceste cazuri, factura este emisă fără TVA, iar operațiunea este declarată ulterior în formularele fiscale corespunzătoare.
¿Ce este TVA-ul intracomunitar?
TVA-ul intracomunitar este numărul dumneavoastră de identificare fiscală pentru operațiuni în cadrul UEÎn cazul Spaniei, acesta este compus din:
ES + NIF-ul dumneavoastră
Pentru a putea efectua operațiuni intracomunitare fără TVA:
- Tu trebuie să ai TVA intracomunitar
- Clientul sau furnizorul tău dintr-o altă țară a UE trebuie să-l aibă și el
- Ambele numere trebuie să fie active și valide
Dacă una dintre părți nu are TVA intracomunitar, operațiunea poate include TVA, în funcție de caz.
Verificarea TVA-ului contrapartidei tale
Înainte de a emite sau accepta o factură intracomunitară fără TVA, este esențial să verifici dacă TVA-ul celeilalte părți este valid
Această verificare se realizează prin sistemul VIES al Uniunii Europene.
Dacă numărul nu este valid la momentul operațiunii, scutirea de TVA ar putea să nu fie aplicabilă.
Aspecte cheie de reținut
- Operațiunile intracomunitare nu includ TVA pe factură, dar trebuie declarate
- Ambele părți trebuie să aibă TVA intracomunitar
- Tratamentul fiscal este diferit de cel al operațiunilor naționale
- O înregistrare corectă evită erorile în declarațiile tale trimestriale
Cum se obține TVA-ul intracomunitar în Spania?
Pentru a putea efectua operațiuni intracomunitare fără TVA, trebuie să fii înregistrat în Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI). Această procedură se realizează la Agenția Fiscală.
Înregistrarea în ROI se solicită prin Modelo 036 (sau Modelo 037, în cazurile în care este permis).
Pași generali pentru obținerea NIF-ului de TVA intracomunitar
- Depune Modelul 036 și bifează căsuța corespunzătoare cererii de înregistrare în Registrul Operatorilor Intracomunitari.
- Indică faptul că vei efectua operațiuni intracomunitare (achiziții sau vânzări în cadrul Uniunii Europene).
- Depune modelul în format electronic prin intermediul sediului electronic al Agenției Fiscale, utilizând certificat digital, DNI electronic sau Cl@veAgenția Fiscală poate solicita informații suplimentare sau poate efectua verificări înainte de a aproba înregistrarea.
Odată aprobată procedura:
- NIF-ul tău va deveni TVA intracomunitar (ES + NIF).
- Vei apărea ca operator intracomunitar în sistemul VIES.
- Vei putea emite și primi facturi intracomunitare fără TVA
Cât durează înregistrarea?
Termenul nu este imediat. De obicei, poate dura câteva zile sau,în unele cazuri,săptămâni, în funcție de dacă Agenția Fiscală efectuează verificări suplimentare.
Până când TVA-ul tău apare ca activ în VIESnu trebuie să emiți facturi intracomunitare fără TVA
Pentru a putea emite o factură în sistemul nostru (odată ce l-ai configurat pentru Verifactu; consultă secțiunea corespunzătoare din meniul nostru de ajutor), trebuie să mergi la Meniu → Facturi → selectează “Factură obișnuită” → client fără NIF
Apoi, schimbă țara în UE și completează formularul cu datele corespunzătoare. Asigură-te că selectezi tipul documentului clientului ca Număr TVA și introduci corect codul său.
Asigură-te că scrii în secțiunea de comentarii următorul text:
“Operațiune intracomunitară. Nu este supusă regulilor de localizare”