9.1. Внутренние или Внутрисоюзные операции (Европейский Союз)
Межобщинные операции — это операции по покупке или продаже товаров и услуг между профессионалами или компаниями, расположенными в разных странах Европейского Союза
Этот тип операций имеет особый режим НДС, и важно правильно их регистрировать, чтобы избежать налоговых ошибок.
Применяется ли НДС к межобщинным операциям?
В межобщинных операциях не применяется НДС в счете-фактуре, при условии соблюдения следующих условий:
- Как вы, так и ваш контрагент являетесь профессионалами или компаниями
- Оба зарегистрированы в Реестре операторов внутрисоюзной торговли (ROI)
- Оба имеете действительный межобщинный НДС
В этих случаях счет-фактура выставляется без НДС, и операция впоследствии декларируется в соответствующих налоговых формах.
Что такое межобщинный НДС?
Межобщинный НДС — это ваш налоговый идентификационный номер для операций внутри ЕСВ случае Испании он состоит из:
ES + ваш NIF
Чтобы иметь возможность осуществлять межобщинные операции без НДС:
- У вас должен быть внутрисоюзный НДС
- Ваш клиент или поставщик в другой стране ЕС также должен его иметь
- Оба номера должны быть активными и действительными
Если одна из сторон не имеет внутрисоюзного НДС, операция может облагаться НДС, в зависимости от случая.
Проверка НДС вашего контрагента
Прежде чем выставлять или принимать внутрисоюзный счет-фактуру без НДС, крайне важно убедиться, что НДС другой стороны действителен
Эта проверка осуществляется через систему VIES Европейского Союза.
Если номер недействителен на момент операции, освобождение от НДС может быть неприменимо.
Ключевые моменты, которые следует учитывать
- Внутрисоюзные операции не облагаются НДС в счете-фактуре, но должны быть задекларированы
- Обе стороны должны иметь внутрисоюзный НДС
- Налоговый режим отличается от режима национальных операций
- Правильный учет позволяет избежать ошибок в ваших ежеквартальных декларациях
¿Как получить внутрисоюзный НДС в Испании?
Для осуществления внутрисоюзных операций без НДС вы должны быть зарегистрированы в Реестре внутрисоюзных операторов (ROI). Эта процедура осуществляется через Налоговое агентство.
Регистрация в ROI запрашивается с помощью Формы 036 (или Формы 037, в случаях, когда это разрешено).
Общие шаги для получения внутриобщинного НДС-номера (NIF-IVA)
- Подайте Модель 036 и отметьте соответствующее поле для регистрации в Реестре внутриобщинных операторов.
- Укажите, что вы будете осуществлять внутриобщинные операции (покупки или продажи в пределах Европейского Союза).
- Подайте форму в электронном виде через электронный офис Налогового агентства, используя цифровой сертификат, электронный DNI или Cl@veНалоговое агентство может запросить дополнительную информацию или провести проверки перед утверждением регистрации.
После утверждения процедуры:
- Ваш NIF станет внутриобщинным НДС (ES + NIF).
- Вы будете отображаться как внутриобщинный оператор в системе VIES.
- Вы сможете выставлять и получать внутриобщинные счета без НДС
Сколько времени занимает регистрация?
Срок не является немедленным. Обычно это может занять несколько дней или,в некоторых случаях,недели, в зависимости от того, проводит ли Налоговое агентство дополнительные проверки.
Пока ваш НДС не будет отображаться как активный в VIES, вы не должны выставлять внутриобщинные счета без НДС
Чтобы выставить счет в нашей системе (после того, как вы настроите ее для Verifactu; см. соответствующий раздел в нашем меню помощи), вам нужно перейти в Меню → Счета → выбрать “Обычный счет” → клиент без NIF
Затем измените страну на ЕС и заполните форму соответствующими данными. Убедитесь, что вы выбрали тип документа клиента как Номер НДС и правильно ввели его код.
Убедитесь, что вы написали в разделе комментариев следующий текст:
“Внутрисоюзная операция. Не подлежит налогообложению по правилам определения места реализации”