0.2. Коды деятельности IAE для самозанятых в Испании

Коды деятельности IAE (Налог на экономическую деятельность) служат для идентификации того, какой экономической деятельностью вы занимаетесь как индивидуальный предприниматель. Хотя большинство индивидуальных предпринимателей освобождены от уплаты этого налога, обязательно правильно указывать код деятельности при регистрации и в определенных налоговых процедурах.

Выбор правильного кода имеет решающее значение, поскольку он влияет на ваши налоговые обязательства, формы, которые вы должны подавать, и на то, как ваша деятельность классифицируется перед администрацией.

Что такое IAE?

IAE — это налог, который классифицирует экономическую деятельность в Испании. Он управляется Налоговым агентством и структурирован в эпиграфы, которые называются кодами или видами деятельности IAE.

Хотя индивидуальные предприниматели не платят IAE, если их годовой оборот составляет менее 1 миллиона евро, они должны зарегистрироваться в соответствующем эпиграфе

Когда вы должны указывать свой код IAE?

Вы должны указывать свой код деятельности IAE в следующих случаях:

• При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (Форма 036 или 037)
• Если вы меняете или расширяете свою деятельность
• В некоторых налоговых формах (например, НДС или НДФЛ)
• При регистрации в инструментах бухгалтерского учета или выставления счетов, таких как Conta.es

Виды деятельности IAE

Эпиграфы IAE сгруппированы в три основные раздела:

Предпринимательская деятельность

Включают коммерческую, промышленную, гостиничную, транспортную деятельность, онлайн-торговлю и т.д.

Примеры:

• Розничная торговля
• Производство продукции
• Рестораны и бары
• Интернет-магазины

Профессиональная деятельность

Соответствуют услугам, оказываемым лично и интеллектуально.

Примеры:

• Программисты
• Дизайнеры
• Консультанты
• Юристы
• Переводчики

Творческая деятельность

Включают деятельность, связанную с искусством, развлечениями и художественным творчеством.

Примеры:

• Музыканты
• Актеры
• Художники
• Исполнители

Как выбрать правильный код IAE?

Код IAE должен отражать вашу основную реальную деятельность, а не только то, как вы определяете себя профессионально.

Учитывайте следующее:

• Если вы занимаетесь одной деятельностью, выберите раздел, который лучше всего ее описывает
• Если вы занимаетесь несколькими различными видами деятельности, вы можете зарегистрироваться в нескольких разделах
• Если вы сомневаетесь между двумя похожими кодами, рекомендуется выбрать тот, который лучше всего соответствует большей части вашего дохода

Неправильно выбранный код может привести к проблемам при проверках или несоответствиям в ваших декларациях.

Можно ли изменить код IAE?

Да. Вы можете изменить или добавить коды деятельности IAE в любое время, подав изменение в реестр (Форма 036 или 037).

Это обычно происходит, когда:

• Расширяете услуги
• Меняете направление своей деятельности
• Начинаете новое направление бизнеса

Взаимосвязь между IAE и НДС / НДФЛ

Код IAE влияет на:

• На порядок обложения НДС (подлежит ли ваша деятельность налогообложению, освобождена от него или не подлежит)
• На вид удержания НДФЛ, особенно в профессиональной деятельности
• На налоговые формы, которые вы должны подавать

Поэтому важно, чтобы код IAE соответствовал тому, как вы выставляете счета и декларируете свои налоги.

Практическая рекомендация

Если вы не уверены, какой код IAE вам подходит, рекомендуется:

• Проверить официальный список разделов
• Обратиться за профессиональной консультацией
• Убедиться, что выбранный код соответствует тому, что вы фактически выставляете в счетах

Правильный выбор с самого начала позволяет избежать последующих исправлений и возможных проблем с администрацией.

Взаимосвязь между кодами IAE, НДС и НДФЛ.

Код вида деятельности или код IAE определяет, как облагается налогом ваша деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. В зависимости от вида деятельности (предпринимательская, профессиональная или творческая), меняются:

• Нужно ли применять НДС
• Нужно ли удерживать НДФЛ
• Какие налоговые формы вы обязаны подавать

Правильная классификация позволяет избежать частых ошибок в выставлении счетов и декларациях перед Налоговым агентством

1. Предпринимательская деятельность (раздел 1 IAE)

Какие виды деятельности включает?

• Торговля (физические и онлайн-магазины)
• Гостиничный и ресторанный бизнес
• Промышленность и производство
• Транспорт
• Электронная коммерция
• Аренда коммерческих помещений

НДС

Облагаются НДС (как правило)Обычная ставка:
21 %Существуют очень конкретные исключения, но это не является нормой.

НДФЛ

Не подлежат удержанию НДФЛ в счете-фактуре

НДФЛ уплачивается посредством ежеквартальных авансовых платежей

Пример

Самозанятый с интернет-магазином:

• Выставляет счета-фактуры с НДС
• Не применяет НДФЛ в счете-фактуре
• Подает Modelo 303 и Modelo 130 каждый квартал

2. Профессиональная деятельность (раздел 2 IAE)

Какие виды деятельности включает?

• Программисты
• Консультанты
• Дизайнеры
• Юристы
• Архитекторы
• Переводчики
• Маркетинг, реклама, IT и т.д.

НДС

Облагаются НДС, за исключением очень конкретных случаевОбычная ставка:
21 %

НДФЛ

Включают удержание IRPF в счете-фактуре

• Общая ставка: 15 %
• Сниженная ставка: 7 % для новых индивидуальных предпринимателей (первые годы)

Удержание вносит клиент, а не индивидуальный предприниматель.

Пример

Графический дизайнер:

• Счет-фактура с НДС + IRPF
• Может не подавать форму 130, если более 70% его счетов-фактур подлежат удержанию
• Подает форму 303

3. Художественная деятельность (раздел 3 IAE)

Какие виды деятельности включает?

• Музыканты
• Актеры
• Сценические артисты
• Творческие деятели искусства

НДС

Зависит от вида деятельности:

• Некоторые виды деятельности освобождены
• Другие облагаются НДС (по общей или пониженной ставке)

⚠️ Это группа с множеством особенностей, поэтому конкретный раздел имеет ключевое значение.

НДФЛ

Обычно облагаются НДФЛ, аналогично профессиональной деятельности

4. Деятельность, освобожденная от НДС (согласно IAE)

Некоторые виды деятельности, даже если они зарегистрированы в IAE, освобождены от НДС по закону, а не по выбору.

Типичные примеры:

• Медицинские услуги
• Определенные образовательные услуги
• Регламентированное обучение
• Некоторые виды культурной деятельности

НДС

НДС не начисляется в счетеНельзя вычесть входящий НДС

IRPF

Зависит от того, является ли деятельность профессиональной или предпринимательской.

5. Краткий обзор по типу деятельности

Предпринимательская деятельность

• НДС: ✔️ Да
• IRPF в счете: ❌ Нет
• Форма 303: ✔️
• Форма 130: ✔️

Профессиональная деятельность

• НДС: ✔️ Да
• IRPF в счете: ✔️
• Форма 303: ✔️
• Форма 130: ❌ (если более 70% ваших счетов подлежат удержанию)

Освобожденная деятельность

• НДС: ❌ Нет
• IRPF: Зависит
• Форма 303: ❌

6. Важно: налоговая согласованность

Код IAE, тип счета-фактуры, применяемый НДС, IRPF и представленные формы должны быть согласованы между собой.

Наиболее распространенные несоответствия, приводящие к запросам, включают:

• Профессиональная деятельность без IRPF в счете-фактуре
• Предпринимательская деятельность с примененным удержанием
• НДС, заявленный в освобожденных от налога видах деятельности
• Представленные формы, не соответствующие разделу

Вы должны отметить, что «Вы являетесь плательщиком НДС» в нашей системе, чтобы отчеты работали корректно. Вы можете сделать это во время регистрации или зайдя в раздел «Налоговая информация» в вашем профиле.

Если вы уже являетесь самозанятым и не уверены, какой у вас IAE, вы можете проверить это в вашей форме Modelo 036, которую вы или ваш консультант подали при регистрации в качестве самозанятого.

И помните: если ваш вид деятельности ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ, вы должны применять удержания IRPF в своих счетах-фактурах!