---
title: "6.7. Reținerea IRPF la închirierea de birouri și spații pentru liber-profesioniști"
url: "https://help.conta.es/ro/article/67-retencion-de-irpf-en-el-alquiler-de-oficinas-y-locales-para-autonomos"
language: "ro"
last_updated: "2026-03-11T12:28:05.482Z"
---

# 6.7. Reținerea IRPF la închirierea de birouri și spații pentru liber-profesioniști

Dacă ești liber profesionist și închiriezi un **birou, spațiu comercial sau cabinet** pentru a-ți desfășura activitatea, acea chirie are un tratament fiscal specific în **IRPF** și în **IVA**În multe cazuri, liber profesionistul  
trebuie să rețină IRPF **proprietarului imobilului.**

Înțelegerea corectă a acestui mecanism este esențială pentru a evita erorile frecvente în facturi și în depunerea declarațiilor fiscale la **Agencia Tributaria**

**Când se reține IRPF la chirie?**

Există **reținere de IRPF** atunci când sunt îndeplinite **toate** aceste condiții:

-   Imobilul este închiriat pentru **uz profesional sau de afaceri**
-   Locatorul este:
-   -   O **persoană fizică**, sau
    -   O **entitate în regim de atribuire a veniturilor**
-   Locatorul **nu este scutit** de reținere

În acest caz, liber profesionistul acționează ca **plătitor de rețineri**

**Când NU se reține IRPF?**

Nu trebuie să aplici reținere de IRPF în aceste situații:

-   Locatorul este o **societate comercială** (SL, SA, etc.)
-   Chiria corespunde unei **locuințe** (nu spațiu comercial) folosită ca domiciliu
-   Locatorul emite factură **fără reținere pentru că este scutit legal** (cazuri foarte specifice)

⚠️ Este important să verifici întotdeauna **cine este locatorul** și cum figurează în contract și în factură.

**Tip de reținere aplicabil**

Rata generală de **reținere IRPF pentru închirieri de spații comerciale** este:

**19 %**

Acest procent se calculează pe **baza impozabilă a chiriei**înainte de aplicarea TVA-ului

**Cum știi dacă s-a aplicat reținerea IRPF la chiria ta?**

**Va apărea pe factura de chirie.**

Atunci când există reținere, factura de chirie trebuie să includă:

-   Baza impozabilă a chiriei
-   **TVA (în mod normal 21 %)**
-   **Reținere IRPF (19 %)**
-   Suma totală de plată (bază + TVA − IRPF)

**Exemplu practic**

Chirie lunară: 1.000 €

-   Bază: 1.000 €
-   TVA (21 %): 210 €
-   IRPF (19 %): −190 €
-   **Total de plată către locator**: 1.020 €

Persoana fizică autorizată:

-   Plătește 1.020 € proprietarului
-   Depune cei 190 € de IRPF la Trezorerie

**Cine depune reținerea la Trezorerie?**

Deși reținerea îi revine proprietarului imobilului, **cel care o depune este chiriașul persoană fizică autorizată**

Acest lucru se realizează prin următoarele formulare fiscale:

-   **Formularul 115** → Declarație trimestrială de rețineri pentru chirie
-   **Formularul 180** → Rezumat anual de rețineri pentru chirie

**Relația cu TVA-ul**

Închirierea de spații comerciale și birouri este, în general:

-   Supus TVA (21 %)**Ne-scutit**

Aceasta înseamnă că:

-   Liberul profesionist **deduce TVA-ul suportat** în Declarația 303
-   Reținerea IRPF **nu afectează TVA-ul**, sunt concepte independente

**Greșeli frecvente pe care trebuie să le eviți**

-   Neaplicarea reținerii atunci când locatorul este persoană fizică
-   Aplicarea reținerii atunci când locatorul este o societate
-   Calcularea reținerii pe total (bază + TVA) în loc de doar pe bază
-   Neprezentarea Declarației 115 chiar dacă s-a reținut
-   Confundarea închirierii de locuințe cu cea de spații profesionale

**Recomandare practică**

Înainte de a înregistra cheltuiala cu chiria, verifică întotdeauna:

-   Tipul imobilului
-   Natura locatorului
-   Ca factura să includă corect TVA și reținerea

O aplicare corectă a reținerii evită sancțiunile și neconcordanțele în declarațiile tale trimestriale.

**Depunerea Declarațiilor 115 și 180.**

Dacă utilizezi aplicația noastră, vei putea **depune cu ușurință Declarațiile 115 și 180**, cu condiția să înregistrezi corect **reținerea IRPF din chirie** în cheltuielile tale.

Pentru ca sistemul să poată calcula și genera aceste modele fără erori, este esențial ca reținerea să fie configurată corect la înregistrarea cheltuielii de închiriere.

**Cum să înregistrezi reținerea IRPF pentru chirie în aplicație**

Pentru a înregistra corect chiria cu reținere, urmează această cale:

**Cheltuieli → Tip de tranzacție: „Reținere servicii” → Subtip de tranzacție: „Servicii de închiriere și leasing”**

Odată ajuns în formular:

-   Introdu toate datele care apar pe factura locatorului (bază, TVA, date, etc.).
-   Verifică dacă sumele corespund exact cu factura primită.
-   **Activează butonul situat în partea de jos a paginii care indică „Rețineri la chirie”**, cu condiția ca factura să includă reținere IRPF.

![](https://cdn-assets.productfruits.com/7236e6b7-c8f2-43f4-8ea6-898bb9948c78)

Acest pas este fundamental pentru ca aplicația să identifice corect operațiunea ca o chirie supusă reținerii.

**Important**

Dacă reținerea nu este înregistrată la tipul și subtipul corect, sau nu este activată opțiunea de **„Rețineri la chirie”**, aplicația **nu va putea genera corect** Modelele 115 și 180.

Înregistrarea corectă a cheltuielii de la început îți permite:

-   Evitați erorile în declarațiile trimestriale
-   Automatizați depunerea modelelor fiscale

Aveți un control fiscal mai clar și fără ajustări ulterioare